捐赠人权益

依据相关法律法规和农道基金会相关制度，机构或个人向农道基金会捐赠的，将获得以下相关权益与回馈：

- 农道基金会出具的正规捐赠票据（可用于税前抵扣）；

- 农道基金会捐赠证书（电子版）；

- 机构年度感谢信；

- 获赠农道基金会年报、《乡村相见》刊物等（可选）；

- 知情权：可通过农道之友个人中心（待建）、官网、公众号（年报、财务月报）以及电话或邮件咨询等方式了解善款使用和机构运营情况；

- 参与权：受邀或同等条件下获得优先参与农道基金会相关公益活动的权利；

- 特别权益：对于（累计）捐赠额度达到一定金额的捐赠人，基金会将与捐赠人协商，或依据相关机制给予捐赠方特别权益。

 

捐赠免税

相关依据

- 《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12% 的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

 

- 《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

 

- 《中华人民共和国慈善法》第三十八条  慈善组织接受捐赠,应当向捐赠人开具由财政部门统一监(印)制的捐赠票据。捐赠票据应当载明捐赠人、捐赠财产的种类及数量、慈善组织名称和经办人姓名、票据日期等。捐赠人匿名或者放弃接受捐赠票据的,慈善组织应当做好相关记录。

 

- 《中华人民共和国慈善法》第八十条 自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

 

农道基金会连续多年获得公益性捐赠税前扣除资格。基于此，机构或个人向农道基金会捐赠而获得正规捐赠票据（全国通用），可用作应纳税所得额税前抵扣凭证。

 

相关说明：

- 农道基金会使用的是公益事业捐赠统一票据，日期一律按照实际捐赠入账日期填写。

- 为保证基金会内部财务运作规范和有序，捐赠票据需及时开具，当月捐赠对应的票据最迟于下月3号前开具完成。

- 捐赠票据如若遗失，基金会将根据捐赠方书面申请并核实相关情况后，提供捐赠票据底单复印件（加盖基金会公章）。

温馨提示：为了避免不必要的麻烦，请捐赠者妥善保管基金会开具的捐赠收据。

税前抵扣案例

#企业# （企业所得税率为25%）

某企业，2008年销售收入为2000万元，企业当期发生的成本支出1600万元，年度会计利润400万元。（假设该企业除捐赠外无其他涉税调整的事项）

 

A、如营业外支出列支通过基金会捐赠48万元。

- 利润总额：400万元

- 公益性捐赠额扣除限额：400×12%=48万元

- 实际公益性捐赠支出总额：48万

- 应纳税所得额：（400- 48）×25%=352×25%万元

 

B、如营业外支出列支通过慈善会捐赠60万元。

- 利润总额：400万元

- 公益性捐赠额扣除限额：400×12%=48万元

- 实际公益性捐赠支出总额：60万元

- 捐赠支出纳税调整额：60--48=12万元

- 应纳税所得额：400+12=412万元

- 应纳所得税额：（412- 48）×25%=364×25%万元

 

#个人#

张三在北京月收入在5000元（扣除三险一金后），当月捐500元给公益组织。

- 对应以上收入的个税起征点为3500元，应纳税所得额为1500元；

- 适用所得税税率为3%，正常需缴个税1500元×3%=45元；

- 应纳税所得额中可做税前扣除限额为1500元×30%=450元；

- 该月实际需缴纳税款为（1500-450）×3%=31.5元，因为捐赠少缴个税13.5元。

 

注：以上计算方式仅供参考，具体税收起征点、税率、应纳税所得额可做税前扣除比率等请根据国家或所在地现行相关规定。

捐赠答疑

- 如何向农道基金会捐赠？

您可通过基金会官网或微信公众号中的“我要捐赠”进行捐赠。此外，您也可以和基金会运营中心工作人员联系沟通捐赠事宜。

联系电话：199-1131-7345        电子邮箱：nd@nongdao.org.cn

 

- 可以通过哪些方式进行捐赠？

您可以根据实际情况，采用线上捐赠、银行转账和现金捐赠的方式支持农道公益事业。

 

- 捐赠人拥有哪些权益？

《中华人民共和国慈善法》和《中华人民共和国公益事业捐赠法》等相关法律法规对捐赠人权益有相关规定。据此，农道基金会制定了捐赠人权益相关内容。

 

- 捐赠是否需要签署协议？

《中华人民共和国慈善法》第三十九条规定：慈善组织接受捐赠,捐赠人要求签订书面捐赠协议的,慈善组织应当与捐赠人签订书面捐赠协议。此外，为了规范捐赠事宜，对单笔额度在2万元以上的捐赠，我们建议和捐赠方签署捐赠协议，对捐赠额度、支付方式、捐赠人权益与回馈、善款使用监督等进行约定。

 

- 捐赠人是否可以指定捐赠款用途？

在农道基金会公益使命、业务和能力范围内，捐赠人与基金会沟通和指定捐赠款项用途，（限定性捐赠）。此外，捐赠人亦可不指定善款用途（非限定性捐赠），有农道基金会根据机构战略、计划和需要，合理安排和使用善款。

 

- 捐赠是否有额度要求？

我们珍惜每一个关注、信任和参与农道公益的伙伴的善意，不分大小。

 

- 如何获得捐赠票据

《中华人民共和国慈善法》第三十八条规定：慈善组织接受捐赠,应当向捐赠人开具由财政部门统一监(印)制的捐赠票据。捐赠票据应当载明捐赠人、捐赠财产的种类及数量、慈善组织名称和经办人姓名、票据日期等。捐赠人匿名或者放弃接受捐赠票据的,慈善组织应当做好相关记录。

您通过线上或线下进行捐赠，可按流程表单提交或备注说明开具和获得捐赠票据所需相关信息。

 

- 捐赠后是否可以抵税？

农道基金会连续多年获得公益性捐赠税前扣除资格。基于此，机构或个人向农道基金会捐赠而获得的正规捐赠票据（全国通用），可用作应纳税所得额税前抵扣凭证。相关详情，您可查询捐赠免税。

 

- 如何查询捐赠款项使用情况？

您可通过农道之友个人中心（待建）、官网、公众号（年报、财务月报）以及电话或邮件咨询等方式了解善款使用和机构运营情况。

 

- 是否接收实物捐赠？

《中华人民共和国慈善法》第三十六条：捐赠人捐赠的财产应当是其有权处分的合法财产。捐赠财产包括货币、实物、房屋、有价证券、股权、知识产权等有形和无形财产。捐赠人捐赠的实物应当具有使用价值,符合安全、卫生、环保等标准。

依据相关法律法规，并基于与捐赠方协商和共识，我们欢迎包括实物在内其他形态的捐赠。